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　　“建立健全多層次養(yǎng)老保障制度，既可增加人民群眾的收入，提高人民群眾的幸福感,、獲得感和安全感，還能減輕基本養(yǎng)老保險制度的負(fù)擔(dān),，提高企業(yè)的市場競爭力，有利于拉動內(nèi)需和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型,?！比珖f(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文日前在接受《經(jīng)濟(jì)參考報》記者專訪時表示,，在目前養(yǎng)老保險制度的“三支柱”中,，商業(yè)養(yǎng)老保險作為相對短板亟待補(bǔ)齊。

　　當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”的體系,。其中“第一支柱”是基本養(yǎng)老保險制度,，“第二支柱”是企業(yè)年金和職業(yè)年金，“第三支柱”是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險,。

　　第一支柱方面,，我國目前已經(jīng)形成城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民兩大制度平臺，截至2017年底,，全國參加基本養(yǎng)老保險超過9億人,，積累基金4.6萬多億元。第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金取得了積極進(jìn)展,。截至2017年底,，全國已經(jīng)有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬人,，積累基金近1.3萬億元,?！奥殬I(yè)年金正隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革逐步建立,，積累基金估計也有幾千億元了?！编嵄恼f,。

　　不過鄭秉文也坦言，目前企業(yè)年金參與人數(shù)太少，擴(kuò)大參與率仍是當(dāng)前甚至在未來較長時期內(nèi)企業(yè)年金面對的一個最大挑戰(zhàn),。

　　“總的來看,，當(dāng)前‘第一支柱’突飛猛進(jìn)，‘第二支柱’積極跟進(jìn),，‘第三支柱’仍是相對短板,。”鄭秉文告訴《經(jīng)濟(jì)參考報》記者,，養(yǎng)老保障體系不同層次和多個支柱的組合本身就是“政府+市場”的混合體,，其題中應(yīng)有之意就是要處理好政府和市場的關(guān)系問題。比如,，如果過度倚重“第一支柱”,，輕視“第二支柱”和“第三支柱”，就是重政府,、輕市場的表現(xiàn),，反之亦然。這都意味著“第一支柱”與“第二支柱”,、“第三支柱”之間發(fā)展失衡,，意味著在社保體系建設(shè)中沒有處理好政府和市場的關(guān)系?！叭绾卧诖_?！谝恢еA(chǔ)不動搖的前提下，通過政策創(chuàng)新做大做強(qiáng)‘第二支柱’和‘第三支柱’,，適時調(diào)整養(yǎng)老保障‘三大支柱’的結(jié)構(gòu)比重,，顯得至關(guān)重要?！编嵄恼f,。

　　此次兩會，鄭秉文共帶來了四個提案,，分別是《積極應(yīng)對老齡化,，建立“三老”服務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制的建議》、《盡快建立基本養(yǎng)老保險精算報告制度的建議》,、《稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點需要注意的幾個問題》,、《關(guān)于盡快修改社會保險法的建議》。其中關(guān)于稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的提案主要針對的就是“第三支柱”,。

　　“10年來,，商業(yè)養(yǎng)老保險始終處于呼之欲出、箭在弦上的狀態(tài),?！编嵄恼f,，直到2017年7月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》（以下簡稱《若干意見》）,?！斑@是一個里程碑，意味著孕育整整10年的延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險終于呱呱墜地,，也意味著多層次養(yǎng)老保障體系有了重大突破,。”

　　鄭秉文認(rèn)為,，《若干意見》為商業(yè)養(yǎng)老保險制度設(shè)定了近期實現(xiàn)的主要目標(biāo)：到2020年,，基本建立運營安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣,、服務(wù)領(lǐng)域較廣,、專業(yè)能力較強(qiáng)、持續(xù)適度盈利,、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險體系,。鄭秉文解釋稱，上述“主要目標(biāo)”具體可分解為“五個主要目標(biāo)”：商業(yè)養(yǎng)老保險成為個人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的主要承擔(dān)者,、企業(yè)發(fā)起的商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的重要提供者,、社會養(yǎng)老保障市場化運作的積極參與者、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的有力促進(jìn)者,、金融安全和經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定支持者,。

　　根據(jù)《若干意見》的規(guī)定，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險即將開展試點,。作為社保領(lǐng)域?qū)＜?，鄭秉文比照幾年前實施的個人稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的實施情況，對開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險提出四點建議,。

　　首先,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)采取稅前工資“比例扣除制”，不宜采取稅前工資“限額扣除制”,。鄭秉文認(rèn)為,，稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的稅優(yōu)政策采取的是稅前工資“限額扣除制”，規(guī)定按2400元的限額標(biāo)準(zhǔn)每年在個人所得稅前予以扣除,。但由于“限額扣除制”并非每年根據(jù)社會平均工資增長幅度予以動態(tài)指數(shù)化調(diào)整,，所以，在當(dāng)前社會平均工資每年增幅約10%的情況下,，稅優(yōu)力度實際上呈逐年衰減趨勢,，這不利于大力發(fā)展稅優(yōu)型商業(yè)健康保險。

　　“建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在每年公布社會平均工資的基礎(chǔ)上采取‘比例扣除制’,，以保持稅優(yōu)激勵性不受工資增長的負(fù)面影響,，避免出現(xiàn)稅優(yōu)力度衰減的情況發(fā)生?！编嵄恼f,。

　　其次，鄭秉文建議,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例應(yīng)高一些,。“稅優(yōu)型商業(yè)健康保險扣除限額是每年2400元,，每月僅為200元,，相當(dāng)于制度建立之初的2016年全國城鎮(zhèn)在崗職工平均工資的5%左右。這樣的稅優(yōu)力度很有限,，難以充分調(diào)動個人購買健康保險產(chǎn)品的積極性,，尤其對中高收入家庭來講，吸引力不是很大,。這是一個教訓(xùn),，建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前工資扣除比例至少為社會平均工資的10%，這樣可為不同收入水平群體提供更多的選擇范圍,，既考慮到低收入群體,，也照顧到高收入群體，滿足不同收入群體的多樣性需求,?！?/p>

　　第三，針對試點范圍,，鄭秉文認(rèn)為稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應(yīng)小于稅優(yōu)型商業(yè)健康保險的試點范圍,。“當(dāng)年啟動稅優(yōu)型商業(yè)健康保險試點的范圍為每個?。ㄗ灾螀^(qū)）選擇一個城市,，一起步全國試點范圍就是31個城市（含4個直轄市），效果很好,，這31個城市立即成為拉動31個?。ㄗ灾螀^(qū)）的動力源，這個新生事物的社會認(rèn)知度很快得以提高,?！彼硎荆@是一個經(jīng)驗,，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點范圍不應(yīng)少于健康保險的試點范圍,，如果每省選擇一個城市，讓試點城市以點帶面,，能夠迅速帶動全省,，最大限度地縮短全社會對延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險的認(rèn)知期,。

　　第四，鄭秉文建議試點過渡期不超過一年半,?！岸悆?yōu)型商業(yè)健康保險于2016年1月正式啟動，2017年7月就推廣到全國范圍,，其試點過渡期僅為一年半,。實踐證明，一年半的試點過渡期是符合實際的,，取得的效果較為理想,。”鄭秉文說,，早在10年前的2007年,，有關(guān)部門、相關(guān)地方政府和保險機(jī)構(gòu)就開始倡導(dǎo)和推動出臺延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險,，其產(chǎn)品設(shè)計和后臺支持已有10年的積累,。因此，建議稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點過渡期不超過一年半,，然后推向全國,。

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