美國國稅局(IRS)日前表示,，將打擊美國金融機構(gòu)的非法避稅行為,。稅務機關打算將打擊目標主要對準美國金融機構(gòu)建立的以降低稅務負擔為目的的“特殊目的工具”,。
此前,美國金融機構(gòu)往往通過在境外建立基金等方式,，來降低自身的稅務負擔，這種安排每年可讓美國的金融機構(gòu)避稅數(shù)億美元,。目前美國國稅局正面臨來自美國國會的壓力,，要求其封堵漏洞,、增加稅收收入，以降低預算赤字,。此次美國國稅局打擊金融機構(gòu)避稅的措施可能于今年生效,。
這些美國金融機構(gòu)根據(jù)1940年的投資公司法，向美國證交會（SEC)注冊海外“受監(jiān)管的投資公司”,。這些金融機構(gòu)隨后將它們的部分貸款組合及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)入這些基金，并將被轉(zhuǎn)入的貸款組合及資產(chǎn)產(chǎn)生的利息和其他收入當作股息支付給自己,。這些銀行聲稱,，此類基金是籌集投資資本的合法工具，但其中許多基金除了避稅外幾乎沒發(fā)揮什么作用,。
據(jù)美國證交會的一份評估報告顯示,，事實上這些基金將銀行的貸款組合利息收入轉(zhuǎn)化成了免稅的股息。
紐約州稅收及財政部的發(fā)言人麥克爾?布茨說,，這些銀行的做法就是建立這種它們能將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入其中的公司,，如果不建立基金的話，它們所得股息100%都需要繳稅,。實質(zhì)上,，這些銀行逃避了大部分的所得稅。
許多美國大銀行的總部所在地都設在加州,，美國加州稅務官員此前就表示,，僅從被抽查的幾家銀行的納稅申報單來看，上述做法在2000年就使這些金融機構(gòu)避稅4600萬美元,。調(diào)查公司NBT
Investment在提交給美國證交會的一份文件中稱,，這種公司結(jié)構(gòu)將能有效地使金融機構(gòu)免交全部或大部分的聯(lián)邦及州所得稅。
分析人士指出,，美國國稅局的這一舉措,，可能將迫使美國第四大銀行瓦喬維亞(Wachovia)等大型金融集團補交大筆稅款，并對創(chuàng)造出這些復雜結(jié)構(gòu)的投資銀行及律師事務所構(gòu)成沖擊,。
2005年,美國司法當局就曾就全球四大會計師事務所之一的畢馬威會計師事務所開發(fā),、銷售避稅產(chǎn)品進行了刑事立案。調(diào)查人員稱,，畢馬威向客戶出售的這些產(chǎn)品使美國政府損失了至少14億美元的稅款,。2005年6月16日，畢馬威首次發(fā)表公告承認,，前合伙人在1996-2002年業(yè)務拓展期間存在不法行為,，并愿意對前合伙人的不法行為承擔全部責任。
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