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自今年以來,，我國的物價水平持續(xù)高位運行,，經濟增速明顯放緩,，一些學者呼吁政府實行減稅來刺激經濟，擴大內需,，幫助企業(yè)與居民更好地應對通貨膨脹,。政府下一步可考慮的減稅措施主要有以下五個方面：第一，繼續(xù)推進稅費改革,，除費減稅,；第二，加快增值稅轉型,；第三，提高企業(yè)所得稅起征點,；第四,，再次提高個人所得稅起征點；第五,，改革出口退稅政策,。
今年以來，物價水平持續(xù)高位運行,，經濟增速明顯放緩,，一些學者呼吁政府實行減稅來刺激經濟，擴大內需,，幫助企業(yè)與居民更好地應對通貨膨脹,。最近財政部公布的有關統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，上半年財政收支盈余達11926.17億元,，這使得減稅的呼聲更高,。
稅負過重，歷來是備受詬病的社會焦點之一,。過重的稅收與稅收的過快增長有可能脫離經濟發(fā)展的基本面,，給經濟發(fā)展帶來負面影響。
從目前來看,，減稅是調整國民收入的分配格局重要途徑之一,，可以適當增加居民與企業(yè)部門在國民收入中的分配比例；減稅有助于幫助居民與企業(yè)更好地應對通貨膨脹,；減稅是擴大內需的有效手段,。
近年來，政府財政收入持續(xù)快速增長,，為減稅創(chuàng)造了條件,。上半年我國國家預算收入完成34808.19億元，同比增長33.27%,，國家預算支出22882.02億元,，同比增長27.69%,，財政收支相抵盈余達11926.17億元。萬億盈余說明,，當前財政很充裕,，這為政府推行減稅政策提供了較好的時機和空間。
筆者認為,，下一步,，政府可主要從以下五個方面考慮出臺減稅措施：
第一，繼續(xù)推進稅費改革,，除費減稅,。中國稅收制度改革的一個重要方面是有關稅費調整的問題。稅收制度是否科學合理,，關鍵在于激勵機制是否正確,。我國稅收錯誤激勵的主要表現(xiàn)為稅費并存，費用過多,，導致政府官員尋租空間增大,，企業(yè)成本上升。因此,，現(xiàn)行的稅收激勵機制需要改進,，該征的必須征，該減的必須減,。例如,，加征燃油稅、資源稅,，取消養(yǎng)路費,。進一步推進費改稅，并盡可能降低稅費,，有利于明確企業(yè)成本預期,，降低尋租空間，從總體上將減輕企業(yè)負擔,。這既是應對目前經濟形勢的救急之舉,，從長遠來看，稅收激勵機制的改良,，最終也通過企業(yè)的發(fā)展帶來穩(wěn)定的稅源,。
第二，加快增值稅轉型,。中國采用的是生產型增值稅,，與國際上通行的消費型增值稅相比，不允許企業(yè)扣除購進的固定資產，因此,，稅基大于GDP,，對不是企業(yè)增值額的收入也要課稅，影響技術進步和經濟結構的調整,。加快增值稅轉型是一項重要的“減稅”措施,，增值稅由生產型轉為消費型，主要表現(xiàn)在增值稅稅基的縮減,，核心內容是允許企業(yè)購進機器設備等固定資產的進項稅金可以在銷項稅金中抵扣,。增值稅轉型有利于增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)設備投資和技術改造的積極性,，增強企業(yè)自我發(fā)展能力,，避免重復征稅。
第三,，提高企業(yè)所得稅起征點,。在國際大宗商品價格大幅上漲、國內要素價格高企,、人民幣升值等因素的共同作用下，企業(yè)盈利空間明顯減小,，1-5月份全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤10944億元,，同比增長20.9%，比上年同期回落21.2個百分點,。特別是中小企業(yè),，面臨嚴峻的生存壓力，今年上半年6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉,。為此,，政府可以通過減稅擴大企業(yè)利潤空間，最主要的是降低中小企業(yè)稅負,，扶植中小企業(yè)發(fā)展,，增強經濟發(fā)展的活力。令人高興的是,，據(jù)報道,，政府有關部門正研究將中小企業(yè)納稅規(guī)模標準從年納稅額30萬元提高到50萬元。
第四,，再次提高個人所得稅起征點,。近年來，個人所得稅呈較快增長,。今年上半年個人所得稅完成2135億元,，同比增長27.3%，遠高于同期GDP10.4%的增速,。據(jù)統(tǒng)計,，在個稅總收入中,，工薪階層貢獻了60%的份額，而富人的納稅份額不到10%,。一般認為,，個人所得稅增長快于GDP和居民收入增速是不合理的。我國已先后兩次調整個人所得稅起征點,，2006年1月1日從800元提高到1600元,，2008年3月1日再次調至2000元。當前,，由于物價水平持續(xù)高位運行,，2000元的起征點已顯太低。適時調整個稅起征點,，有助于提高低收入人群的可支配收入,，幫助居民更好地應對通貨膨脹。筆者認為,，可以將個稅起征點定為3500元至4500元,，以免頻繁調整。同時,，政府應適時調整個人所得稅制度,，待條件成熟，可考慮實行地區(qū)差異化的個稅制度,、以家庭為征收對象的個稅制度,，推動個人所得稅的指數(shù)化，同時逐步從區(qū)分不同收入來源的分類個人所得稅制度向綜合所得稅制轉換,，綜合計算納稅人各種形式的收入,，同時允許納稅人扣除合理的生活開支。
第五,，改革出口退稅政策,。由于全球經濟放緩、要素成本上升,、人民幣升值等因素影響,，許多出口企業(yè)陷入困境。在此背景下,，政府應充分考慮企業(yè)部門的實際狀況與承受能力,，給予此類出口企業(yè)一定的緩沖期，否則人民幣過快升值將引發(fā)大量外貿企業(yè)破產倒閉,，進而嚴重影響就業(yè),，摧垮長期經濟增長的基礎。因此，政府可以通過提高出退稅率幫助企業(yè)渡過難關,，盡快實行轉型和產業(yè)升級,。更重要的是，在當前的外貿環(huán)境下,，在調整出口退稅政策時應落實國家產業(yè)發(fā)展政策,，提高鼓勵出口產業(yè)的出口退稅率，如機械,、電子等高科技,、高附加值產品。 |