新華社北京8月16日電
為規(guī)范上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書的編制行為,，根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，證監(jiān)會(huì)于15日發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書》,。
《說(shuō)明書》對(duì)公司債發(fā)行概況做出了具體的規(guī)定,，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)行人的資信狀況,、擔(dān)保事項(xiàng)(如有),、償債計(jì)劃及其他保障措施、債券持有人會(huì)議,、債券受托管理人,、發(fā)行人基本情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和募集資金運(yùn)用等方面,。
《說(shuō)明書》規(guī)定,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,、財(cái)務(wù)狀況和債券償付能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素,。發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身的實(shí)際情況，充分,、準(zhǔn)確,、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。
此外,，發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)地披露與本期債券相關(guān)的,、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分析的,，應(yīng)進(jìn)行定量分析,；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述,。
有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素可能對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,、財(cái)務(wù)狀況和償債能力有嚴(yán)重不利影響的，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”,。 |
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