今年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)一系列支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),、穩(wěn)定就業(yè)起到積極作用,。但《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一些扶持政策在基層遭遇了被架空,、玩數(shù)字游戲,、申請(qǐng)繁瑣等落實(shí)難的“最后一公里”問(wèn)題，甚至出現(xiàn)企業(yè)申請(qǐng)優(yōu)惠成本大于效益的尷尬局面,。業(yè)界人士認(rèn)為,，為讓中小企業(yè)更多享受政策扶持，促進(jìn)社會(huì)就業(yè),，亟待對(duì)中小企業(yè)在稅收和信貸政策上實(shí)行差異化管理,，政策出臺(tái)也應(yīng)以擴(kuò)大范圍、便捷申請(qǐng)為前提,。
優(yōu)惠政策遭地方架空
企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)貼需要提供很多材料,，而小微企業(yè)聘的一般為兼職會(huì)計(jì)，實(shí)在沒(méi)有精力準(zhǔn)備,，有時(shí)企業(yè)無(wú)奈放棄這筆補(bǔ)貼,。
今年以來(lái)，在減輕中小企業(yè)稅負(fù)和拓寬融資渠道兩方面,，國(guó)家出臺(tái)了一系列政策,，有效減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。上海友人家茶館負(fù)責(zé)人陳才安給記者算了一筆賬,，目前該茶館月均營(yíng)業(yè)額1.8萬(wàn)元左右,，不超過(guò)2萬(wàn)起征點(diǎn)，現(xiàn)在每個(gè)月可免稅540元,，一年接近7000元,。“對(duì)于初創(chuàng)期的小微企業(yè),，這種優(yōu)惠非常重要,。”
但是,，記者調(diào)研也發(fā)現(xiàn),，這些政策在實(shí)施過(guò)程中也遭遇了“最后一公里”現(xiàn)象，優(yōu)惠的效果大打折扣,。
一是架空政策,。某文化發(fā)展有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，按規(guī)定月銷售額2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn),，實(shí)際上有些地方采取了合并收稅的方式,。比如企業(yè)這個(gè)月的收入1.8萬(wàn)元,，下一個(gè)月的收入3萬(wàn)元，理論上第一個(gè)月應(yīng)該免稅,。但有關(guān)部門采取了幾個(gè)月合并之后收稅,，因?yàn)樵戮杖朐?萬(wàn)元之上，所以應(yīng)該減稅的月份實(shí)際上還是收稅了,。
二是數(shù)字游戲,。銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，小企業(yè)信貸要實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)不低于”的要求(增速不低于全部貸款增速,，增量不低于上年),。某股份制銀行人士直言，這樣的做法沒(méi)有持續(xù)性,。比如,，有的銀行今年增量100億，明年101億元,，一樣滿足監(jiān)管要求,。另外，在小微企業(yè)的認(rèn)定上,，也有很多“花招”,。比如，高速公路項(xiàng)目公司員工一般不超過(guò)20人,，在高速公路建成之前,，銷售收入不過(guò)幾百萬(wàn)元。如此來(lái)看,，給這樣的項(xiàng)目公司融資也能納入小企業(yè)信貸的范疇,。
三是落實(shí)不力,。一位公司負(fù)責(zé)人介紹,，公司屬于營(yíng)改增企業(yè)中稅負(fù)增加的部分，財(cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行補(bǔ)貼,，但是每年都需要提供很多的材料,，材料審核完成后才可以申請(qǐng)，而小微企業(yè)一般為兼職會(huì)計(jì)或者會(huì)計(jì)兼很多的工作,，實(shí)在沒(méi)有精力來(lái)準(zhǔn)備那么多的資料,，有時(shí)企業(yè)無(wú)奈只好放棄這筆補(bǔ)貼。
企業(yè)多重難題缺乏政策扶持
“如果放貸,，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,，這就給企業(yè)帶來(lái)審計(jì)費(fèi)用，抵押評(píng)估也要費(fèi)用,。經(jīng)測(cè)算,，中小企業(yè)的資金成本中,，除了銀行融資成本，其他費(fèi)用占60%,�,！�
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在落實(shí)優(yōu)惠政策過(guò)程中,，還存有降低人工等成本,、擴(kuò)充受惠范圍和簡(jiǎn)化操作手續(xù)等三方面的期盼。
一是中小企業(yè)人工成本比較高,，但目前尚無(wú)針對(duì)性的優(yōu)惠措施,。一位公司負(fù)責(zé)人表示，如果人員工資12000元,，實(shí)際上公司要承擔(dān)的成本為17040元,，而員工的實(shí)際工資只有9900元(稅前工資)�,！皩�(duì)于絕大多數(shù)的小企業(yè)來(lái)講,，如果按照規(guī)定來(lái)繳納社保的話，公司的成本就會(huì)極大增加,，尤其對(duì)于初創(chuàng)或正在發(fā)展的小企業(yè)來(lái)講,。”
二是各類費(fèi)用比較繁雜,，申請(qǐng)優(yōu)惠政策的成本大于效益,。上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長(zhǎng)汪蔚青表示，與稅收比起來(lái),，各種費(fèi)用對(duì)小微企業(yè)“一視同仁”,，沒(méi)有優(yōu)惠政策，負(fù)面影響更大,�,！安缓侠淼馁M(fèi)用如果能盡快清理減免，對(duì)小微企業(yè)減負(fù)可謂立竿見(jiàn)影,�,！�
一位民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹，公司曾經(jīng)嘗試過(guò)申請(qǐng)銀行貸款,，雖然公司評(píng)級(jí)為“A級(jí)”,，已經(jīng)非常高，但手續(xù)卻非常繁雜,，連股東的愛(ài)人都要去銀行簽字,、寫承諾書(shū)，如果一旦出現(xiàn)壞賬自家的房子要作為抵押，耗時(shí)長(zhǎng),、性價(jià)比低,，最后公司不得不放棄申請(qǐng)貸款，現(xiàn)在都是依賴自籌資金,。
浦發(fā)銀行中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心總經(jīng)理汪素南說(shuō),，外界都說(shuō)銀行融資貴，實(shí)際上浦發(fā)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心的企業(yè)融資成本較基準(zhǔn)利率(6%)上浮不到20%,，而一些小額貸款公司的貸款利率已經(jīng)做到18%至20%,，所以說(shuō)銀行融資真的不貴，問(wèn)題是企業(yè)背負(fù)的費(fèi)用太高,。
“比如說(shuō)如果放貸,，銀監(jiān)會(huì)一定要中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，這就給企業(yè)帶來(lái)審計(jì)費(fèi)用,，抵押評(píng)估也要費(fèi)用,。經(jīng)測(cè)算，中小企業(yè)的資金成本中,，除了銀行融資成本,，其他費(fèi)用占60%�,！蓖羲啬媳硎�,。
三是一些政策的優(yōu)惠范圍還不夠大。例如對(duì)于小型微利企業(yè)的定義可以適當(dāng)放寬,，增加受益企業(yè)范圍,。例如增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)按照月收入不足2萬(wàn)元作為判定，很多企業(yè)都被攔在了門檻之外,。
扶持標(biāo)準(zhǔn)不宜用數(shù)字“一刀切”
我國(guó)規(guī)定月收入2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn),。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬(wàn)元的企業(yè)和2.1萬(wàn)元的企業(yè)，規(guī)模相差不大,，稅負(fù)卻相差很多,。
不少基層人士建議，為優(yōu)化政策落地效果,，讓優(yōu)惠效益最大化,，可適當(dāng)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行以下四方面的調(diào)整,。
其一,，對(duì)中小企業(yè)實(shí)行差異化管理，不宜簡(jiǎn)單地用數(shù)字“一刀切”,。汪素南說(shuō),，小微企業(yè)自身資金嚴(yán)重不足，對(duì)銀行存款貢獻(xiàn)較少。在存貸比考核下,，銀行有時(shí)存在有額度也不能投放的現(xiàn)象,。建議小微貸款不受存貸比限制，或?qū)嵤┎町惢尜J比管理,，鼓勵(lì)商業(yè)銀行支持小微信貸投放,。
中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)理事、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建也說(shuō),，我國(guó)規(guī)定月收入2萬(wàn)元是增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn),。這就會(huì)導(dǎo)致月收入1.9萬(wàn)元的企業(yè)和2.1萬(wàn)元的企業(yè)，規(guī)模相差不大,，稅負(fù)卻相差很多,。可采取“起征點(diǎn)”和“免征額”的組合措施,。如規(guī)定月收入2萬(wàn)元是免征額,，5萬(wàn)元是起征點(diǎn)。月收入低于2萬(wàn)元的企業(yè)不納稅,。超過(guò)2萬(wàn)元不到5萬(wàn)元的企業(yè),，按超過(guò)部分納稅。超過(guò)5萬(wàn)元的企業(yè)全額納稅,。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌認(rèn)為,，為了征收一些“芝麻費(fèi)”，管理部門付出很大成本,，企業(yè)花費(fèi)很大精力,。建議采用“一條鞭法”的征收方式，即對(duì)小微企業(yè)所有需要繳納的稅收和費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算,，確定銷售收入5%或6%的固定比例,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，減少成本,、減輕負(fù)擔(dān),、減小壓力。
其二,，政策出臺(tái)時(shí)就盡量精細(xì),，配套措施考慮至“最后一公里”。例如,，沒(méi)有修改考核辦法,，導(dǎo)致征管員為了完成自己的任務(wù)，就挑毛病讓企業(yè)難以享受優(yōu)惠,；銀行貸款員害怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)高,，貸給小企業(yè)的積極性降低。因此建議將稅收減免的部分同樣納入到當(dāng)?shù)氐目己酥笜?biāo)中去，提高地方推進(jìn)的積極性,。
其三,，保持穩(wěn)定的優(yōu)惠力度，使其成常態(tài),。中仿科技有限公司總經(jīng)理梁琳說(shuō),，財(cái)務(wù)部門三個(gè)月不去看政府網(wǎng)站，就很有可能交錯(cuò)稅,。他建議政策更加穩(wěn)定透明,，譬如建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，企業(yè)只需輸入自己的名稱,，就能知道自己需要交多少稅和費(fèi)用,，讓優(yōu)惠政策穩(wěn)定下來(lái)，成為常態(tài),。
其四,，利用信息化技術(shù)，踐行落實(shí)便捷化為先的原則,。上海某部門此前曾對(duì)290家企業(yè)老總進(jìn)行調(diào)查,，74%的老總不經(jīng)常看政府網(wǎng)站,，12%的老總從來(lái)不看政府網(wǎng)站,，很多法規(guī)和扶持措施信息都沒(méi)有傳遞到一線管理人員。因此可以指定統(tǒng)一的信息化平臺(tái)供企業(yè)查詢,，方便企業(yè)人員方便快捷地了解最新優(yōu)惠政策,。
專家還認(rèn)為，我國(guó)信用體系的不健全,，銀行不得不通過(guò)自身力量去調(diào)查核實(shí)客戶的信用狀況,，提高了業(yè)務(wù)成本。未來(lái),，我國(guó)需要加快社會(huì)信用體系的建設(shè),，完善征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)、培育并發(fā)展小微信用評(píng)級(jí)市場(chǎng),，有效化解小微企業(yè)融資難,、融資貴的問(wèn)題。
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“融資難”：中小企業(yè)叫苦銀行“喊冤” |
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企業(yè)實(shí)際資金成本高出貸款利率近一倍 |
| 記者 趙宇航
趙宇飛/重慶報(bào)道 |
在國(guó)家相關(guān)部委多次發(fā)文要求降低企業(yè)融資成本,、加強(qiáng)金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持的背景下,，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在各地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，政策利好并未改變中小企業(yè)貸款成本升高的趨勢(shì),，尤其是今年以來(lái)貸款利率一直在上浮,，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象，而這僅僅是明面上的融資成本,，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng),，最終付出的成本幾乎要翻一番。
記者調(diào)研發(fā)現(xiàn),，盡管中央三令五申要求銀行貸款向中小企業(yè)傾斜,，但企業(yè)的貸款成本依舊呈節(jié)節(jié)攀升之勢(shì)，除了不斷上浮的貸款利率,，抵押物,、擔(dān)保費(fèi)、咨詢費(fèi),、強(qiáng)行搭售理財(cái)產(chǎn)品等五花八門的要求也讓企業(yè)不堪重負(fù),。
西部一家大型園林工程企業(yè)總經(jīng)理葉盛告訴記者，公司每年的融資總額約1億元,，銀行信貸占八成以上,。“今年銀行貸款利率已經(jīng)從去年的8%上升到10.5%,，上升了近30%,，公司光利息支出就增加了200萬(wàn)元，這都是公司的純利潤(rùn),�,！�
記者采訪發(fā)現(xiàn)，今年以來(lái)貸款利率一直在上浮,，10%以上的利率已成為普遍現(xiàn)象,，而這僅僅是明面上的融資成本，企業(yè)要想真正貸到足額款項(xiàng),，最終付出的成本幾乎要翻一番,。
江蘇省徐州市一家機(jī)械制造企業(yè)的總經(jīng)理陳軍說(shuō)，目前中小企業(yè)融資依然以銀行抵押貸款為主,，而銀行對(duì)抵押物的要求越來(lái)越高,。像他們這樣的企業(yè)，廠房,、設(shè)備都很難被銀行認(rèn)定為有效抵押物,，股東不得不拿出自己的房產(chǎn)做抵押擔(dān)保，銀行卻只按房產(chǎn)評(píng)估價(jià)60%的額度放款,，可貸額度往往杯水車薪,，還會(huì)產(chǎn)生1%左右的評(píng)估費(fèi)用�,！叭绻鄙俚盅何�,，企業(yè)必須找擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保才能從銀行貸款,，企業(yè)就要支付高達(dá)4%左右的擔(dān)保費(fèi)�,！�
擔(dān)保費(fèi)只是企業(yè)貸款過(guò)程中各種費(fèi)用的一種,。貴州愛(ài)輝工程有限公司總經(jīng)理陳海泉給記者算了一筆細(xì)賬：公司今年向銀行申請(qǐng)貸款1000萬(wàn)元，擔(dān)保費(fèi)支出45萬(wàn)元,，銀行理財(cái)顧問(wèn)費(fèi)約50萬(wàn)元,，銀行還截留300萬(wàn)元強(qiáng)制要求企業(yè)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，再加上貸款過(guò)程中疏通關(guān)系的費(fèi)用20萬(wàn)左右,，最終企業(yè)拿到的貸款只有不到600萬(wàn)元,。“表面上只有12%的年利率,，企業(yè)的實(shí)際貸款成本卻超過(guò)20%,。”
此外,，銀行貸款審批難也讓企業(yè)一籌莫展,。許多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人坦言，多數(shù)銀行的貸款審批手續(xù)非常繁瑣,，展期,、續(xù)貸審批流程則更為漫長(zhǎng)。企業(yè)在年中,、年末出現(xiàn)緊急資金需求時(shí)根本無(wú)法依靠銀行貸款,，只能選擇利率更高的民間借貸機(jī)構(gòu)。
多家銀行的相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，銀行貸款業(yè)務(wù)的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制,，由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)控成本高,、利潤(rùn)低,，企業(yè)“融資貴”的板子也不能全打在銀行身上。
某大型國(guó)有銀行四川分行信貸部負(fù)責(zé)人表示,，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、財(cái)務(wù)狀況，還是信用狀況,、所具有的抵押資產(chǎn)等方面,，中小企業(yè)都無(wú)法與大企業(yè)相提并論�,！拔覀兂鲇谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)考慮,，自然不愿放款給中小企業(yè)，即使如此,，前置條件也會(huì)比較多,�,！�
利潤(rùn)因素也是銀行的顧慮之一。一些商業(yè)銀行信貸部門負(fù)責(zé)人告訴記者,，銀行放一筆幾千萬(wàn)的貸款和一筆幾百萬(wàn)的貸款,，需要走的流程基本一樣，但小額貸款的審批要付出更高的貸前調(diào)查成本和貸中審查成本,，利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大額貸款,，因此銀行往往不愿意做中小企業(yè)貸款,。
受訪專家建議,，從短期來(lái)看，宜規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，并對(duì)各大銀行層出不窮的“金融創(chuàng)新”予以監(jiān)管,；從長(zhǎng)期來(lái)看，必須拓寬融資渠道,，逐步改變目前以銀行貸款等間接融資方式為主的局面,。
首先，統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)對(duì)銀行各種“金融創(chuàng)新”的監(jiān)管,。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)金融發(fā)展研究院副院長(zhǎng)同生輝說(shuō)，銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的缺失導(dǎo)致各種費(fèi)用名目繁多,，導(dǎo)致各類“理財(cái)咨詢費(fèi)”“顧問(wèn)費(fèi)”層出不窮,。建議相關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)范銀行涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取消沒(méi)有實(shí)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的收費(fèi),，降低企業(yè)融資成本,。
其次，加快推進(jìn)多層次資本市場(chǎng)體系的建立與完善,，打開(kāi)中小企業(yè)融資的直接渠道,。專家建議，應(yīng)該加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策,，規(guī)范肅清主板市場(chǎng),，恢復(fù)投資者信心；研究推進(jìn)擴(kuò)充中小企業(yè)板市場(chǎng),，并優(yōu)化其運(yùn)行環(huán)境,。同時(shí)，研究推出場(chǎng)外交易,、股權(quán)互換等方式,，多種措施并進(jìn)，推動(dòng)中小企業(yè)直接融資渠道的建立,。
第三,，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用,。國(guó)內(nèi)首家在香港上市的小貸擔(dān)保企業(yè)瀚華金控董事長(zhǎng)張國(guó)祥說(shuō)，從成本,、風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來(lái)看,，單靠銀行解決中小企業(yè)融資貴、融資難問(wèn)題并非長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì),。在針對(duì)中小企業(yè)的小額信用貸款業(yè)務(wù)方面,，小貸公司比銀行更具競(jìng)爭(zhēng)力，能有效拓寬中小微企業(yè)融資渠道,，成為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的有益補(bǔ)充,。建議從放開(kāi)小貸公司融資渠道限制、納入央行征信系統(tǒng)等方面入手,，鼓勵(lì)小貸公司等非銀類金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮更大作用,。
第四，加速推進(jìn)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展,。經(jīng)濟(jì)學(xué)家,、北京大學(xué)教授樊綱建議，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn),，應(yīng)加速推進(jìn)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展�,，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主,，多種形式資金共同參與,。以成長(zhǎng)型、科技型,、有發(fā)展前景的競(jìng)爭(zhēng)性中小企業(yè)作為投資對(duì)象,，以提供發(fā)展所需資金、經(jīng)營(yíng)管理咨詢等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段,。同時(shí),，還要建立風(fēng)險(xiǎn)基金的退出機(jī)制，在時(shí)機(jī)成熟的情況下退出一個(gè)企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個(gè)中小企業(yè),，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的良性循環(huán),，保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求。
