按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署2013年5月至9月對(duì)中國(guó)投資有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱中投公司)2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì),。重點(diǎn)審計(jì)了其境外投資業(yè)務(wù),、所屬中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司及其控(參)股的中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司、中投發(fā)展有限責(zé)任公司、中國(guó)銀河金融控股有限責(zé)任公司,、國(guó)泰君安證券股份有限公司,、中國(guó)銀河證券股份有限公司、中投信托有限責(zé)任公司,、國(guó)泰基金管理有限公司等7家企業(yè)(以下分別簡(jiǎn)稱匯金公司,、建銀投資、中投發(fā)展,、銀河金控,、國(guó)泰君安、銀河證券,、中投信托,、國(guó)泰基金)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)作了必要延伸,。
一,、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
中投公司成立于2007年9月，是國(guó)有獨(dú)資公司,。據(jù)中投公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映,，至2012年底，中投公司資產(chǎn)總額5751.78億美元,，負(fù)債總額792.61億美元,，所有者權(quán)益4959.17億美元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)投資收益830.52億美元,，凈利潤(rùn)773.99億美元,。
審計(jì)結(jié)果表明，中投公司成立以來(lái),，不斷建立健全投資制度,，積極拓展外匯儲(chǔ)備運(yùn)用渠道和方式，多元化投資局面初步形成,；在境內(nèi)主要發(fā)揮匯金公司的出資人代表職責(zé),，積極推動(dòng)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)改制。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，中投公司境外投資管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,、境內(nèi)所屬企業(yè)及財(cái)務(wù)管理等方面存在一些不規(guī)范問(wèn)題。
二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)境外投資管理不規(guī)范,，有的形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。2008年至2013年,，中投公司境外投資中,，6個(gè)損失項(xiàng)目,、4個(gè)浮虧項(xiàng)目和2個(gè)面臨損失風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目存在管理人員失職、盡職調(diào)查不深入和投后管理不到位等問(wèn)題,；其他部分項(xiàng)目存在選聘外部管理人不夠規(guī)范,、未及時(shí)委派管理人員等問(wèn)題。
(二)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)管控不到位,，一些機(jī)構(gòu)存在違規(guī)操作問(wèn)題,。
1.匯金公司2011年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，直接按成本價(jià)轉(zhuǎn)讓所持國(guó)泰君安股權(quán),，少獲應(yīng)得收益12.62億元,。
2.中投發(fā)展作為中投公司城鎮(zhèn)化投資平臺(tái)，經(jīng)營(yíng)定位以土地一級(jí)開(kāi)發(fā)為主,，但實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中大量進(jìn)行二級(jí)開(kāi)發(fā),，至2013年3月底累計(jì)投入82.82億元用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。
3.國(guó)務(wù)院要求建銀投資向?qū)崢I(yè)轉(zhuǎn)型,，但2009年至2012年,，建銀投資仍將大量資金投入房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)，用于實(shí)業(yè)方面的投資僅占33%,。而且,，該公司2011年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，買(mǎi)入上海銀行股份有限公司股份2.96億股,。
4.銀河金控2012年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，出讓銀河證券股份6.29億股。
5.中投信托2011年以來(lái),，為“四證”不全房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)行信托計(jì)劃融資9.49億元,，其中2012年發(fā)生3.49億元。
(三)財(cái)務(wù)管理比較薄弱,，部分收支及賬戶管理不合規(guī),。
1.中投公司部分私募基金投資收回的資金未納入法定賬簿核算，至2012年末形成賬外資金1004萬(wàn)美元,。
2.中投公司2011年至2013年5月間,，在已為員工繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，又為職工個(gè)人實(shí)名購(gòu)買(mǎi)重大疾病商業(yè)保險(xiǎn)并代繳個(gè)人所得稅共計(jì)3689.73萬(wàn)元,，其中2012年發(fā)生1350.68萬(wàn)元,。
3.中投公司2012年違反內(nèi)部規(guī)定程序或在無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)依據(jù)的情況下，支付中介費(fèi)用877.31萬(wàn)美元,。
4.中投公司至2012年底,，有66個(gè)休眠銀行賬戶未及時(shí)清理。
5.匯金公司至2011年底,，有24.92億元應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入賬內(nèi)核算,，僅在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露,。
6.國(guó)泰基金2010年以來(lái),，使用假發(fā)票套取資金4330.04萬(wàn)元,，用于賬外支付銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)勵(lì)，其中2012年發(fā)生1793.25萬(wàn)元,。
此外,，中投公司還存在人事管理與責(zé)任追究制度執(zhí)行不嚴(yán)格、信息系統(tǒng)管理薄弱,、境外投資會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤饕约奥毠ば匠隀C(jī)制不完善等問(wèn)題,。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，中投公司正在組織進(jìn)行整改,，目前已制定、修訂工作制度和業(yè)務(wù)流程29項(xiàng),，完善工作機(jī)制7項(xiàng),，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由中投公司向社會(huì)公告,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng),，已移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
