編者按：假如一個人退休前工資為5000元，退休后養(yǎng)老金為2000元，那么養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占工資的百分比）就是40%,。數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%,，此后一直下降，2011年為50.3%,。世界銀行組織建議,，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%,，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。我國企業(yè)養(yǎng)老金的替代率在國際警戒線以下,，養(yǎng)老金替代率過低是何種原因,？怎么消除這種差距？今后改革路徑如何設(shè)計,？
近四年的人民網(wǎng)“全國兩會調(diào)查”顯示,，“養(yǎng)老保障”連續(xù)居網(wǎng)友關(guān)注度之首。養(yǎng)老問題為何關(guān)注如此之高,？這與我國在改革開放之后發(fā)展起來的養(yǎng)老金制度不完善有極大關(guān)系,。當(dāng)前我國機關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金采用不同的養(yǎng)老制度，造成了社會不公,。
盡管國家連續(xù)9年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平,，但與機關(guān)事業(yè)單位差距仍大。問題在于,，隨著我國養(yǎng)老金占工資比重逐年下降,，養(yǎng)老金替代率降低，社保制度亟需整體改革,。
今年以來,，關(guān)于養(yǎng)老金改革更是呼聲日高，人社部牽頭的養(yǎng)老金改革方案正在修改完善,。10月中旬,，10部委將就養(yǎng)老金委托投資增值及制度的頂層設(shè)計展開座談。10月25日,，人社部新聞發(fā)言人尹成基透露,，將進(jìn)一步完善各項社會保險制度，加快養(yǎng)老保險頂層設(shè)計,。
單位養(yǎng)老與社會養(yǎng)老之別
當(dāng)前我國養(yǎng)老金制度較為復(fù)雜,，一類分法是分成公務(wù)員、事業(yè)單位人員,、企業(yè)職工,、城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民五種養(yǎng)老保障制度，另一種觀點是把機關(guān)公務(wù)員事業(yè)單位并一起,，分為四種,，無論五種還是四種，幾種制度差異大,，且互不相通和流轉(zhuǎn),。
“我服從上級安排，從機關(guān)調(diào)入企業(yè)工作,，現(xiàn)在每月退休金是2000多元,，但原先我在的機關(guān)單位同級別的同事退后每月卻能拿到6000多元，是我的三倍,�,！睆V州一位有著42年工齡的企業(yè)退休老職工說。
北京師范大學(xué)教授李實認(rèn)為,，從上世紀(jì)80年代以來,，不同制度養(yǎng)老金的差距越來越大，公務(wù)員事業(yè)單位能比企業(yè)高2到3倍,，不過最少的是農(nóng)民養(yǎng)老金,，有的地方新農(nóng)保,，60歲以上老年人一個月僅領(lǐng)60元養(yǎng)老金，企業(yè)大概是農(nóng)村的的30倍,。公務(wù)員平均工資4000多元,，差別就更大。
《中國社會保障收入再分配狀況調(diào)查》顯示,，被訪者2011年8月領(lǐng)取的養(yǎng)老金最低為200元,，最高為10000元，后者是前者的50倍,。而且月養(yǎng)老金低于2615元平均水平的占到總?cè)藬?shù)的77.3%,。加入?yún)⒈ｋU種這個變量后發(fā)現(xiàn)，造成養(yǎng)老金待遇懸殊的原因在于不同的養(yǎng)老保險制度,。
“全國大概一千萬人,，包括中央機關(guān)、省級機關(guān),，目前仍是退休制度而非養(yǎng)老制度,。”
人力資源與社會保障部專家咨詢委員會專家,、中央財經(jīng)大學(xué)社保系主任褚福靈指出,，比如工作30年發(fā)給80%，工作40年發(fā)給90%,，按照工齡計發(fā),，嚴(yán)格說這不是社會保障，而是單位保障,。只要工資調(diào),，養(yǎng)老金就調(diào)，工資上漲10%,，養(yǎng)老金也要跟著上漲10%,。而這種比國家為企業(yè)漲社會保險的養(yǎng)老金往往更高，更確切地說,，這是單位養(yǎng)老與社會養(yǎng)老之別,。
“網(wǎng)上50倍，30倍的差距數(shù)字太離譜,，城市與農(nóng)村沒有可比性,，”人民日報記者白天亮說，“機關(guān)的退休金相當(dāng)于企業(yè)的2.1倍,，事業(yè)單位相當(dāng)于企業(yè)的1.8倍，雖是平均水平,，有一定的局限性,，但還是比較可信。”
替代率低原因分析：繳費年限少,、基數(shù)低
以專業(yè)名詞“養(yǎng)老金替代率”（養(yǎng)老金占工資的百分比）分析,，假如一個人退休前工資為5000元，退休后養(yǎng)老金為2000元,，替代率就是40%,。
中國社會科學(xué)院2013年初發(fā)布的《社會保障綠皮書》和《中國社會保障收入再分配狀況調(diào)查》顯示，在被調(diào)查者中,，75.4%的職工養(yǎng)老金不高于2000元,，92.3%的機關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金卻都高于4000元。差距兩倍多,。
“差距大不是絕對的大,，差距大小首先和現(xiàn)在企業(yè)制度本身的內(nèi)在因素有關(guān)。繳費年限低,、繳費基數(shù)低,，總體養(yǎng)老金水平就要低�,！瘪腋ｌ`解釋,，職工養(yǎng)老保險，存在一些影響?zhàn)B老金差距的因素,。第一,，繳稅年限偏低，有的交15年就不交了,，甚至還有提前退休,，個人帳戶積累很少，自然就低,。第二,，繳費基數(shù)低，現(xiàn)在北京平均工資五千,，繳費基數(shù)如果能達(dá)到80%或者70%,，就很不錯。繳費有一個區(qū)間,，即60%到300%,，大部分是就低交，在這種情況下,，企業(yè)養(yǎng)老金必低,，何況現(xiàn)在計算的是全國的平均數(shù)，這是一個需要理解的現(xiàn)狀,。
“調(diào)查發(fā)現(xiàn),，一些企業(yè)老總養(yǎng)老金,，甚至高于機關(guān)事業(yè)單位，因為交的基數(shù)高,，還有補充養(yǎng)老金,，”
褚福靈說：“不能一概而論企業(yè)養(yǎng)老金就低，盡管養(yǎng)老金高的人是極少數(shù),，但是如果都按時交,，都交了20年、30年,，企業(yè)養(yǎng)老金也不一定低,。”
企業(yè)職工養(yǎng)老金成倍低于機關(guān)事業(yè)單位人員,，加之一些企業(yè)為職工繳費基數(shù)低,，甚至按最低標(biāo)準(zhǔn)交夠15年就停止，這是導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老金替代率偏低之一,。盡管企業(yè)養(yǎng)老金在逐年增長,，但相較于社會平均工資增長速度，還是追趕不上,，進(jìn)而導(dǎo)致替代率在持續(xù)下降,。
導(dǎo)致國內(nèi)外養(yǎng)老金替代率下降的原因并不相同。發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金替代率下降,，主要緣于人口老齡化帶來的財政負(fù)擔(dān),，迫使政府不得不降低養(yǎng)老金待遇。而中國的養(yǎng)老金替代率下降卻是產(chǎn)生在企業(yè)職工養(yǎng)老金“九連增”的背景下,，主要在于養(yǎng)老金提高幅度沒有趕超過職工工資增長率,。這一現(xiàn)象將養(yǎng)老金調(diào)整機制本身的缺陷暴露無疑。
企業(yè)養(yǎng)老金替代率低于警戒線
從2005年開始,，盡管國家連續(xù)第9年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平,，社會各界并不“領(lǐng)情”，相反,，卻是對養(yǎng)老金替代率連年下降的不滿和質(zhì)疑,。
在廣州，同樣是2000年退休,，機關(guān)干部退休工資從2000元上漲到現(xiàn)在的8000元并不罕見,；而企業(yè)退休工人退休金僅從500元上漲到2000元左右。兩者之間的退休金數(shù)額差距從十年前的1500元擴(kuò)大到現(xiàn)在的6000元,。由此看來,，退休差距似乎不但沒有縮小，反而有擴(kuò)大之勢,。
國際上,，養(yǎng)老金替代率不僅關(guān)系到退休人員的切身利益,，且同整個基本養(yǎng)老保險制度的運行密切相關(guān),。替代率是整個養(yǎng)老保險制度體系的關(guān)鍵點,，替代率水平是否合理，反映的是整個制度的安排和政策取向,。
世界銀行組織建議,，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老替代率需不低于70%,，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%,。即退休金是退休前工資的55%為最低標(biāo)準(zhǔn)。
2012年由世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》對城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險替代率進(jìn)行了測算,。數(shù)據(jù)顯示,，養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降,，2011年為50.3%,。
而褚福靈測算出2011年我國企業(yè)養(yǎng)老金替代率僅為42.9%，低于國際警戒線,。
相比而言,，事業(yè)單位人員和公務(wù)員的養(yǎng)老金替代率一直維持在80%至90%的高水平，其中,，公務(wù)員的替代率水平要更高,。褚福靈計算，1995年至2002年中國事業(yè)單位和機關(guān)單位的養(yǎng)老金替代率居高不下,，總體維持在92%-107%水平,。
由此看出，機關(guān)事業(yè)單位和公務(wù)員的養(yǎng)老金替代率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于按當(dāng)年城鎮(zhèn)在崗職工平均工資計算的企業(yè)基本養(yǎng)老保險替代率,，二者差距還在擴(kuò)大,。對此，齊傳鈞分析,，主要是因制度的碎片化,。只要不在一個制度下就不會公平，未來如果兩個制度打通,，通過這次頂層設(shè)計,，納入一起建立一種制度，如果一個同樣工資的公務(wù)員和企業(yè),，一個交了28年,，一個交了40年，最后交費年限短退休金低的也心服,，因為這是在一個制度下,。
“并軌最大的瓶頸是機關(guān)事業(yè)單位人員擔(dān)心待遇會降低,。”中國社會科學(xué)院世界社保中心主任鄭秉文一針見血,，“不能說機關(guān)事業(yè)單位人員覺悟低,，也不是國家決心不夠大，而是待遇降低的改革肯定難以推行,�,！�
無制度設(shè)計，雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距難縮
國際勞工組織提出養(yǎng)老金替代率的最低目標(biāo)為55%,，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度最初制度設(shè)計的替代率目標(biāo)為58.5%,。有學(xué)者分析，目前制度平均替代率（制度平均養(yǎng)老金水平占社會平均工資的比例）已下降到50%之下,，說明“�,；尽钡哪繕�(biāo)正在受到威脅。
據(jù)社科院的統(tǒng)計,，2010年基本養(yǎng)老保險人均養(yǎng)老金占城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資比率（稱作替代率）,，全國平均水平是49.79%，最低的是重慶44.24%,、江蘇45.70%,、吉林45.75%，最高是山東的70.74%,、新疆65.22%和青海的64.06%,。出現(xiàn)差距之后就會出現(xiàn)公平性問題，最高比最低的高出25個百分點,。
中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉認(rèn)為,，在目前的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度下，實際企業(yè)養(yǎng)老金替代率水平呈逐年下降趨勢,，說明現(xiàn)行的養(yǎng)老金政策迫切需要改革,，以保障制度的可持續(xù)性。首先考慮的問題是養(yǎng)老金替代率的適當(dāng)水平,�,！氨；尽笔悄壳爸贫鹊闹饕繕�(biāo)之一,，而我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度最初制度設(shè)計的替代率目標(biāo)為58.5%,。
由于我國目前的養(yǎng)老金體系主要維系于單一的社會基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金和個人養(yǎng)老金在退休支柱中的作用微乎其微,，因此基本養(yǎng)老保險替代率的下降更加彰顯了養(yǎng)老保障不足問題的嚴(yán)重性,，“保基本”目標(biāo)難以實現(xiàn)。
中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞認(rèn)為,，當(dāng)前養(yǎng)老金替代率水平下降的空間已經(jīng)不大,，未來應(yīng)該大體維持在這個水平。另外,，貨幣發(fā)行權(quán)在中央政府,，這是社會財富在退休者和就業(yè)者兩大群體之間分配的隱性工具，換句話說,，這也是社會基本養(yǎng)老保險相對商業(yè)養(yǎng)老保險的優(yōu)勢所在,。因此，對于普通百姓來說,，參加基本養(yǎng)老保險還是非常有必要的。當(dāng)然,，為了保障退休前后的生活水平不變,，參加企業(yè)年金或購買一些商業(yè)養(yǎng)老保險也是不可少的。
雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距是存在的,，這一差距源生于機關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)企業(yè)部門所用的兩套截然不同的養(yǎng)老保險制度,。若要改變這一現(xiàn)象，最根本的做法是破除雙軌制,，重新進(jìn)行養(yǎng)老保險制度設(shè)計,。如無完善的總體制度設(shè)計，解決雙軌制下養(yǎng)老金替代率差距將愈發(fā)艱難,。