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北大荒進(jìn)入立案偵查階段 基金4000萬股出逃
2013-04-26   作者:徐亦姍 谷楓  來源:21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道
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  4月25日,,伴隨2012年年報(bào)和審計(jì)報(bào)告的披露,北大荒財(cái)務(wù)黑洞再度升級(jí),。在計(jì)提3.93億元的壞賬準(zhǔn)備和2.02億元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的影響下,,盡管北大荒去年?duì)I業(yè)收入同比增長2.03%至135.76億元,但凈利潤卻大幅虧損1.87億元,。
  讓人關(guān)注的是,,面對(duì)遲遲無法回收的巨額拆借資金,北大荒已經(jīng)聘請(qǐng)律師走入立案程序,�,!�19000萬元因去向不明,公司正在立案偵查中,,不確定性風(fēng)險(xiǎn)較大,,故在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備認(rèn)定過程中,嚴(yán)格遵循謹(jǐn)慎性原則,,按個(gè)別認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備5429萬元,。”北大荒在年報(bào)中指出,,而該筆資金為全資子公司北大荒鑫亞經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱“鑫亞公司”)拆借哈爾濱喬仕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱喬仕房地產(chǎn))5億資金中的一部分,。
  從信永中和給公司出具的年審報(bào)告來看,北大荒財(cái)務(wù)黑洞遠(yuǎn)比此前媒體曝光出來的更加嚴(yán)重,,在公司合并資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)收款年末余額中,,有69375萬元屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司的借款,對(duì)此計(jì)提了13636萬元的壞賬準(zhǔn)備,;此外尚有39634.54萬元的應(yīng)收賬款計(jì)提了13017.20萬元壞賬準(zhǔn)備,。
  此前,公司僅在減值公告中指出子公司存在13347萬元的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提和6156萬元房地產(chǎn)拆借資金壞賬計(jì)提,。
  除此之外,,公司部分原始財(cái)務(wù)憑據(jù)也存在問題,其中6315萬元預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收賬款未能取得對(duì)方單位的回函,,2981萬元應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額尚未取得增值稅專用發(fā)票,未來能否抵扣存在不確定性,。上述種種跡象看來,,北大荒及其下屬子公司在內(nèi)控管理、日常經(jīng)營中無疑存在極大紕漏。
  “我現(xiàn)在正在交易所匯報(bào)情況,,現(xiàn)在不方便回頭再說,。”4月25日,,北大荒董秘史曉丹在電話中告訴本報(bào)記者,,而當(dāng)記者追問其匯報(bào)情況是否跟公司拆借資金事件及財(cái)務(wù)黑洞有關(guān)時(shí),史曉丹則表示,,“不僅僅是這些(情況),。”
  根據(jù)年報(bào)披露,,公司上述巨額壞賬計(jì)提主要存在鑫亞公司,、北大荒龍墾麥芽有限公司(以下簡稱“麥芽公司”)和北大荒米業(yè)集團(tuán)有限公司三家子公司上,合計(jì)提取壞賬準(zhǔn)備高達(dá)3.93億元,。此外,,鑫亞公司庫存亞麻和煤炭等部分商品存在減值風(fēng)險(xiǎn),提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加2.02億元,。
  值得注意的是,,北大荒2010、2011年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備總額僅分別為1.64億元,、1.94億元,,是今年前三家子公司計(jì)提總額的41.73%和49.36%。
  計(jì)提壞賬大幅增加背后,,公司對(duì)外拆借資金無法回收無疑為主要原因,。審計(jì)報(bào)告顯示,報(bào)告期內(nèi)北大荒通過鑫亞公司,、麥芽公司向外拆借資金高達(dá)69375萬元,,涉及喬仕房地產(chǎn)、秦皇島市弘企房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,、哈爾濱中青房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、海南鷹力不動(dòng)產(chǎn)投資有限公司和黑龍江忠信偉業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司五家企業(yè),,其中對(duì)喬仕房地產(chǎn)拆借資金最多,,為5億元。由于遲遲未能將上述該拆借資金收回,,北大荒期末共計(jì)提15185.84萬元壞賬準(zhǔn)備,。
  “涉及這么大額資金拆借,一兩家子公司沒有那么大的權(quán)限做,。我認(rèn)為是管理層的意思,。”一位農(nóng)林牧漁行業(yè)研究員告訴記者,“北大荒這幾年的主營業(yè)務(wù)確實(shí)不太好,,國家一直壓著糧財(cái)務(wù)黑洞再升級(jí)食收購的價(jià)格,,另外種植成本也在走高。而搞房地產(chǎn)投入產(chǎn)出比要高一些,�,!�
  事實(shí)上,頻繁資金拆借也給北大荒帶來了高額的利潤回報(bào),,公司2011年計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)高達(dá)1.06億元,!占當(dāng)期凈利潤4.41億元的24.04%,這意味著,,以資金拆借賺取的暴利已構(gòu)成主要盈利來源,。
  然而伴隨上述房地產(chǎn)企業(yè)信用危機(jī)集中爆發(fā),北大荒財(cái)務(wù)開始步入債務(wù)黑洞,�,!氨贝蠡墓疚新蓭煂�(duì)這些拆借資金進(jìn)行核查,并根據(jù)初步核查結(jié)果計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,,(除喬仕房地產(chǎn)計(jì)提外)其余款項(xiàng)的可收性及對(duì)方的還款能力未能提供進(jìn)一步的證據(jù),,北大荒公司估計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額是否足夠和充分尚存在疑慮�,!毙胖杏篮驮趯徲�(jì)報(bào)告中指出,。
  基金4000萬股出逃
  不過,對(duì)于本次大規(guī)模壞賬的集中爆發(fā),,前述農(nóng)林牧漁行業(yè)券商研究員則認(rèn)為或?yàn)樯鲜泄窘韫芾韺訐Q屆進(jìn)行的“甩包袱”,,“要注意這次只是計(jì)提資產(chǎn)減值,而年初的大筆計(jì)提背后,,全部折入2012年年報(bào),,這實(shí)際意味著上述債務(wù)在2013年度還是會(huì)有加回來的可能性,這將會(huì)直接反映在13年的半年報(bào),,或者年報(bào)中增加利潤,。”
  2012年6月27日,,北大荒原董事長王道明因病醫(yī)治無效去世,。三個(gè)月后,公司原董事,、總經(jīng)理丁曉楓又因公司爆發(fā)的高達(dá)10億多違規(guī)資金拆借漩渦被上交所公開譴責(zé),,并被北大荒董事會(huì)解聘,,管理層變動(dòng)頻繁。
  在此情況下,,一季度機(jī)構(gòu)出逃情況明顯。數(shù)據(jù)顯示,,此前重倉北大荒的南方隆元產(chǎn)業(yè)基金,、諾安股票證券基金分別大幅減持2600萬股和1657.09萬股,,僅剩1400萬股和245.01萬股。
  同樣聞風(fēng)而動(dòng)的還有嘉實(shí)滬深300基金,、中國人壽保險(xiǎn)分紅-個(gè)人分紅旗下產(chǎn)品,分別減持88.84萬股和230.45萬股,。
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