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多年難產(chǎn)的個人延稅型養(yǎng)老保險有望在今年下半年取得一定進(jìn)展。保監(jiān)會在近期召開的保險監(jiān)管工作會議上提出，要重點推進(jìn)個人延稅型養(yǎng)老保險發(fā)展,。這一提法引發(fā)各方密切關(guān)注,。這一稅收優(yōu)惠政策也被認(rèn)為是完善我國脆弱的養(yǎng)老保障體系的契機(jī)。
從國際上看,，養(yǎng)老保障體系通常由社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險組成。在美國,，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元中，政府養(yǎng)老金占比12.5%,，企業(yè)年金占比64.0%,，個人退休賬戶占比23.5%。
而與國際上這種“三條腿凳子”結(jié)構(gòu)的養(yǎng)老保險體系不同,，在我國整個養(yǎng)老保障體系中,，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的作用非常薄弱。數(shù)據(jù)顯示,，到2010年底,，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億人民幣中，政府養(yǎng)老金占比89.5%,，企業(yè)年金10.5%,，個人退休賬戶幾乎沒有。
首先,，作為唯一支柱在苦苦支撐的社會基本養(yǎng)老保險明顯力不從心,，除去各類缺口問題，替代率呈逐年下降趨勢：1999年之前,，中國企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率總體維持在75%以上,，但到目前已下降至50%以下，因此,，僅僅依靠社保維持原有生活水平基本不再可能,。
其次，作為“第二支柱”的企業(yè)年金，運(yùn)行多年但步伐緩慢,，不管從占GDP比重,、員工參與率和替代率方面，都與全球尤其是發(fā)達(dá)國家存在很大差距,。
數(shù)據(jù)顯示,，截至2010年末，全國只有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,，參加職工人數(shù)為1335萬人,，粗略計算，建立年金計劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時企業(yè)總數(shù)的0.31%,，參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5 .19%,，占就業(yè)總?cè)藬?shù)1.51%。從規(guī)模來看,，2011年企業(yè)年金資產(chǎn)占我國GDP的比重僅為0.76%,，而全球企業(yè)年金占全球GDP的比重約38%。
同時,，在公眾對商業(yè)保險的認(rèn)知度較低的情況下,，個人儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險對基本養(yǎng)老保障的支持也顯得力不從心。根據(jù)中國保監(jiān)會及國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù),，截至2010年末,，相對于發(fā)達(dá)國家12%的壽險深度及1500美元左右的壽險密度，中國的壽險深度僅為2.67%,，壽險密度僅為794元人民幣,。
因此，在人口老齡化不斷加速的情況下,，需要正視過度依賴基本養(yǎng)老保險帶來的風(fēng)險,，盡快形成國家、企業(yè)和個人三方責(zé)任的合理分擔(dān),。
而稅收優(yōu)惠政策正是鼓勵企業(yè)及個人補(bǔ)充養(yǎng)老保障第二,、第三支柱的有力措施。保監(jiān)會重點推進(jìn)的個人延稅型養(yǎng)老保險,，將使得個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的部分,、其應(yīng)繳個人所得稅得以延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅，這對于個人商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶的補(bǔ)充無疑是個重大利好,。另據(jù)媒體報道,，財政部等有關(guān)部門也在考慮出臺第二支柱企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策,。如若上述激勵措施得以盡快推出,，養(yǎng)老保障體系“三條腿凳子”的建立或?qū)⒅溉湛纱?!--/enpcontent-->
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