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“龍昌所罕見的舉報客戶的行為,，本想借機樹立規(guī)范審計的形象，但現(xiàn)在來看,，卻是適得其反,。”財富指數(shù)資本集團總裁黃山指出,，如今,，龍昌所不僅自己面臨美國市場的信任危機，也面臨中國客戶集體與之決裂的尷尬境地,。
一個舉報,，引發(fā)了華爾街的中國概念股整體的信任危機。
目前,，中國企業(yè)在美國股市正迎來空前的信任危機,，美國證監(jiān)會列出了170多個借殼上市的黑名單，其中大多數(shù)是中國企業(yè),。
據(jù)本報了解,，這一切都源于今年3月初，一家美國龍昌會計師事務(wù)所對其審計的包括納偉仕,、岳鵬成電機,、中國曬樂照明等4家中國客戶，向美國證監(jiān)會舉報了它們涉嫌財務(wù)造假,，并指出尚有若干家公司亦有造假嫌疑,。其中曬樂照明已經(jīng)收到美國證交所(NYSEAMex)的退市通知,。
這家美國龍昌會計師事務(wù)所用這種極其罕見的方式舉報了自己的客戶，同時也把自己置于面臨與中國客戶決裂的境地,。
龍昌會計師事務(wù)所負責中國審計業(yè)務(wù)的審計合伙人秦曉東先生在美國休斯頓接受本報電話采訪時直言,，現(xiàn)在很多企業(yè)都不找我們做了，生意損失很大,�,！坝绕涫切碌目蛻羯倭颂嗵啵郧拔覀兊男驴蛻艚佣冀硬煌�,。而老的客戶,，有很多在目前中國概念股在美國市場境況不好的情況下，也都把融資計劃停了下來,�,！�
舉報
美國龍昌會計師事務(wù)所成立于1982年，是美國上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)的注冊成員,，在紐約和休斯敦都設(shè)有辦事機構(gòu),，是一家為在美國股票交易所交易的中小型上市及私營企業(yè)提供全面審計和稅務(wù)服務(wù)的會計師事務(wù)所。據(jù)了解,，這家會計師事務(wù)所所審計的受美國證監(jiān)會監(jiān)管的小型企業(yè)比世界上其他任何會計師事務(wù)所都多,。尤其是在中國赴美上市的企業(yè)中享有很高的知名度，其在中國和加拿大市場都是位居前十的事務(wù)所(美國上市公司審計),�,！褒埐瘴袊蛻舻脑颍皇且驗槭召M低,，二是因為中國公司都認為像龍昌所這樣的會計師事務(wù)所以前的審計比起四大會計師事務(wù)所來說,，相對寬松�,！币晃粚ζ漭^為了解的業(yè)內(nèi)專家如是說,。
然而,，在2011年3月初,，龍昌事務(wù)所做出了令整個全球證券業(yè)為之震驚的行為——向美國證券交易委員會(SEC)舉報了其4家中國客戶財務(wù)造假。
秦曉東告訴本報：“我們在做審計時發(fā)現(xiàn)了上市公司客戶的財務(wù)中有造假的情況后,，都是要必須向該公司董事會通報的,，然后再向監(jiān)管部門呈報指控�,！�
據(jù)一位龍昌事務(wù)所的員工告訴記者,，以前事務(wù)所并未發(fā)現(xiàn)客戶有財務(wù)造假行為，只是在2010年的年報審計中發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象,，遂將4家客戶向美國證券交易委員會進行了舉報,。而這4家企業(yè)造假的手法雷同,，均是通過偽造銷售、采購單據(jù)來虛增業(yè)績,。
納偉仕視聽科技有限公司就是一家由龍昌所審計,，卻又被其舉報的企業(yè)。該公司位于中國惠州市,，自1998年成立以來,，專注于研發(fā)、生產(chǎn),、銷售影音類消費電子產(chǎn)品,。
該公司行政副總裁王國斌向記者證實，公司已在紐交所上市,，今年遭到了龍昌舉報事件,。但他辯解道，被舉報是因為在財務(wù)方面的存疑,，目前處于停牌狀態(tài),。其它的不方便發(fā)表看法。
一般來說,，企業(yè)是會計師事務(wù)所的客戶,，客戶財務(wù)造假，即使是四大會計師事務(wù)所也從未舉報客戶,。今年德勤發(fā)現(xiàn)一家中國企業(yè)財務(wù)造假后,，只是辭去了該企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。
而上述龍昌所的內(nèi)部員工告訴記者,，其他會計師事務(wù)所可能不像龍昌一樣嚴格,，龍昌為了“規(guī)范審計”，則選擇了向SEC舉報這4家中國企業(yè),。
秦曉東介紹,，一些中國公司確實造假情況很嚴重�,！袄�,，我們的審計師堅持自己去銀行要客戶企業(yè)的一些對賬單，那么這家被審計的企業(yè)會把做好的對賬單給銀行,，再由銀行交給我們的審計師,。中國銀行、建設(shè)銀行,、工商銀行,、浦發(fā)銀行等等大銀行都做過這樣的事，公司跟他們串通好了欺騙我們�,！�
他說,，由于對一家公司的財務(wù)數(shù)據(jù)存疑，他們?nèi)ゲ檫@家客戶公司的納稅情況,，到當?shù)囟悇?wù)局,，稅務(wù)局局長告訴他們都交了，他們?nèi)ド暇W(wǎng)查報稅的情況,，結(jié)果發(fā)現(xiàn)一分錢也沒交,。
連鎖反應(yīng)
龍昌事務(wù)所的那位人士也坦言，由于今年3月,，中國多元印刷等企業(yè)在美國股市相繼被發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假,，加之龍昌所同時舉報4個客戶，并指出尚有多個客戶涉嫌造假,，多個因素疊加在一起,，從而引發(fā)了美國股市對于中國概念股的信任危機。
龍昌所告訴本報他們是為了“規(guī)范審計”,�,！皩徲嫀煹奈恢梅浅Ｌ厥猓覀兣c律師也不一樣,，律師都要竭力地用證據(jù)為自己的客戶開脫罪責,，保護聘請他的公司，但是審計師首要的任務(wù)是保護投資者利益,。如果企業(yè)沒有造假,，我們作為其聘請的審計師當然會竭力為這家公司服務(wù)，幫助其提高企業(yè)價值,、提升其股價以及投資者對其的信心,。俗話說‘盜亦有道’，如果我們對財務(wù)造假現(xiàn)象視而不見,，從那一天開始我們自己也是在犯罪,。”秦曉東說,。
但德勤會計事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健卻指出,，龍昌所舉報自己的客戶，很可能是因為自身已被監(jiān)管機構(gòu)盯上,、自身難保,。因為中國企業(yè)在美國股市已有大量財務(wù)造假的現(xiàn)象被揭露,。也許龍昌所希望通過此舉可以減輕罪狀,。
德勤人士指出，中國企業(yè)在美國股市大量涉嫌財務(wù)造假,，一方面,，有中國企業(yè)自身的問題,，貪圖省事、便宜,；另一方面,，也是中小會計師事務(wù)所的誤導(dǎo)所致。這些中小所收費低廉,，財務(wù)審計遠遠不如四大會計師事務(wù)所嚴格,，這也給企業(yè)留下了造假的空間。
以往,，包括畢馬威,、德勤等四大會計師事務(wù)所在接手客戶前，總要進行預(yù)審計,。如果企業(yè)沒有太大的財務(wù)問題才會正式簽約,。但中小企業(yè)卻往往缺少了預(yù)審計這道關(guān)口�,！邦愃讫埐@樣的在美國注冊的事務(wù)所,，在中國執(zhí)業(yè)是非法的。金健還說,。目前在中國除了“四大”外,，其他在美國注冊的會計師事務(wù)所在中國市場根本沒有執(zhí)業(yè)資格，也沒有正式掛牌的分支機構(gòu),，完全是私下開展業(yè)務(wù),。如果出現(xiàn)財務(wù)審計問題，導(dǎo)致企業(yè)無法上市,，或者退市,，中國企業(yè)也是告狀無門，只能吃啞巴虧,。
適得其反
“龍昌所罕見的舉報客戶的行為,，本想借機樹立規(guī)范審計的形象，但現(xiàn)在來看,，卻是適得其反,。”財富指數(shù)資本集團總裁黃山指出,，如今,，龍昌所不僅自己面臨美國市場的信任危機，也面臨中國客戶集體與之決裂的尷尬境地,。
財富指數(shù)資本集團是一家專門輔導(dǎo)企業(yè)海外上市的投行,，公司的5個客戶都是龍昌所進行審計的。黃山指出，從龍昌所舉報的公司來看,，都是已經(jīng)上市,，與之有著多年業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)，造假的方式也是慣常使用的手法,。
龍昌舉報了4家中國客戶造假的同時,，還公開指出尚有多家中國客戶涉嫌財務(wù)造假，但究竟是哪幾家涉嫌造假卻并未明示,。
秦曉東介紹：“在我們準備上報我們的這些客戶企業(yè)財務(wù)造假的時候,，其實也是遇到很多猶豫和勸阻。其中一家財務(wù)造假公司的老板跟我們關(guān)系很好,，他說,，如果你這么審，在中國市場會有80%的A股死掉,，不要這么嚴苛,。你把我做死了，在中國看還有誰敢找你們做,？”
事實上,，很多中國公司也沒料到這樣的后果。據(jù)北京一家從事教育領(lǐng)域的企業(yè)董事長表示,，該公司為了在美國上市曾在龍昌所進行了審計,，審計費用約為15萬美元。
該公司已經(jīng)在美國證監(jiān)會通過了審核,。當初,，這家企業(yè)本來是想少花些審計費用，但后來發(fā)生了龍昌所的舉報,，公司不得不又花費巨資聘請了德勤會計師事務(wù)所重新審計,，上市的進程也延長了幾個月。
由此,，龍昌所的中國客戶們紛紛開始與其決裂,。
龍昌所的一位內(nèi)部員工也坦言，目前公司在中國的業(yè)務(wù)遇到了瓶頸,，失去了部分客戶,，未來的業(yè)務(wù)拓展難度很大。財富指數(shù)資本集團總裁黃山也表示,，目前他輔導(dǎo)的5個客戶因財務(wù)審計無法取得投資人的信任,，全部改換四大會計師事務(wù)所。
德勤會計事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹道,，中國概念股在美國股市已經(jīng)產(chǎn)生了集體性信任危機,。就目前來說,，中國企業(yè)赴美國上市，如果不是四大會計師事務(wù)所審計的,，美國證監(jiān)會一律不予受理。
黃山擔憂道,，未來中國企業(yè)海外上市的財務(wù)審計可能要依賴“四大所”才能取得外國投資者信任的話,。“國內(nèi)的中小會計師事務(wù)所在開展國外業(yè)務(wù)時,，將面臨質(zhì)疑的目光和艱難的市場環(huán)境,。”“這件事情出來之后,，我也很傷心,，我們其實只是做了我們作為審計師職業(yè)范圍內(nèi)最正常的事情，但是卻對我們產(chǎn)生了很大的負面影響,�,！鼻貢詵|無奈地說。
引發(fā)“血案”
近兩個月以來,，中國企業(yè)通過反向并購在美國上市的公司,，共有16家被質(zhì)疑財務(wù)造假，股票在被大幅做空后而停牌,。而這一切也許只是剛剛開始,。
德勤會計事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)金健介紹說，目前美國證監(jiān)會已列出170多家公司的黑名單,，其中大部分是中國企業(yè),，問題就是因為涉嫌財務(wù)造假。這些企業(yè)取道美國股市的途徑均是通過借殼登陸OTCBB以及粉單市場,，以圖轉(zhuǎn)板,。
然而，美國股市對于中國概念股失去信任,，市場價格一落千丈,。一位即將登陸美國股市的中國企業(yè)老板抱怨道，按照預(yù)計公司在美國主板市場的發(fā)行價格為8美元,，但現(xiàn)在這種環(huán)境上市最多只能賣到2美元,，只好再等待新的市場行情�,！爱敃r我們把這件事情堅持捅出來之后,，在美國市場引起了很大的反響。連續(xù)有三家中國公司在兩周內(nèi)被停牌,。尤其是對中國公司去美國市場融資的影響就更大了,，現(xiàn)在除了一些網(wǎng)絡(luò)公司,，其他的中國公司在這里根本就融不到資�,！鼻貢詵|直言,，“美國人分不清中國的這家公司那家公司，只是一股腦認為這是中國的公司,，而這一段時間中國公司也天天出新聞,。”
那些公司通過OTCBB轉(zhuǎn)主板的希望也越來越渺茫,。如今美國已出臺了新規(guī),，對于由OTCBB轉(zhuǎn)主板的捷徑加以限制。如納斯達克就規(guī)定,，企業(yè)需要在OTCBB掛牌滿半年,，在申請轉(zhuǎn)納斯達克交易前的兩個月內(nèi)，其中有一個月的時間股價不低于4美元,。而美國交易所則出臺新規(guī),，轉(zhuǎn)板時公開募集資金不少于5000萬美元，或者由交易所委派第三方對擬轉(zhuǎn)板申請的公司進行為期不少于6周的財務(wù)和法律盡職調(diào)查,�,！叭绻狭诉@些條件，完全可以在美國主板上市,，根本用不著借殼,。”黃山指出,，在這股信任危機下,，很多機構(gòu)開始勸說在美國上市的中國企業(yè)主動退市。
業(yè)內(nèi)人士預(yù)計,，中國概念股遭遇信任危機后,，將迎來一股退市潮。
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